Как отмазаться от налоговой

Как отмазаться от налоговой

Посоветуйте, что делать в сложившейся ситуации. Знакомый время от времени совершает сделки с ценными бумагами. Статуса индивидуального предпринимателя у него нет. Недавно он пошел в налоговую, чтоб заплатить налог на доходы, а там ему заявили, что то, чем он занимается, является незаконным предпринимательством и, при наличии соответствующих обстоятельств, влечет уголовную ответственность, плюс обязали заплатить налог на прибыль с предпринимательской деятельности (якобы по факту предпринимательства). Подскажите, пожалуйста, как "отмазаться" от налоговой? Действительно ли периодические сделки с ценными бумагами "тянут" на предпринимательскую деятельность? И если это так, то почему со всех углов простых "физиков" приглашают играть на бирже? Заранее спасибо.

Вообще говоря, конкретные действия можно предложить если станут ясны конкретные действия налоговой (какие документы ему были направлены). Если речь идет лишь о разговорах, то реагировать не надо.

Вообще же признание такой деятельности предпринимательской абсурдно, как нельзя считать предпринимателем человека, который имеет много счетов в банках и снимает с них проценты.

Однако неудачная формулировка (систематическая деятельность, направленная на получение прибыли) позволяет много толкований. Я бы предложил законодателю написать «систематическая деятельность на профессиональной основе (или, основная для данного лица)..»

Пока же предлагаю Вашему приятелю такой ход рассуждений.

Прибыль – это разница между доходами и расходами. Деятельность направленная на получение прибыли – это деятельность, которая подразумевает расходы в надежде получить доходы.

Например – купил кирпичи (расходы) — построил дом (деятельность) — продал дом (доходы, если повезет – прибыль).

Или арендовал офис, купил компьютеры, нанял консультантов (расходы) – разместил ценные бумаги (деятельность) – получил дивиденды, курсовую разницу (доходы, если повезет – прибыль).

Если же я заработал деньги основной работой (доходы) – разместил их через специализированную брокерскую фирму (деятельность) – получил доход (увеличил доход), то это не предпринимательство, а обычное распоряжение собственными средствами.

Как избежать налоговой проверки законным способом

Именно этот вопрос чаще всего волнует клиентов, обращающихся за консультацией: «Как же все-таки нам избежать налоговой проверки?».

Существует концепция системы планирования выездных налоговых проверок, хорошо известная бухгалтерам и руководителям предприятий. Для чего была разработана данная концепция?

Основной целью выездных налоговых проверок (далее ВНП) является пополнение бюджета за счет собираемости налогов. Именно для того, чтобы повысить собираемость налогов, проводится налоговый контроль, задачами которого являются выявление и пресечение нарушения законодательства о налогах и сборах и предупреждение налоговых нарушений.

Кроме того, цель разработки концепции – это обеспечение доходов государства за счет увеличения числа налогоплательщиков, которые добровольно выплачивают налоги в бюджет, и сокращение количества налогоплательщиков, которые функционируют в теневом секторе.

Основными принципами планирования ВНП являются своевременность реагирования на признаки возможных налоговых правонарушений и неотвратимость наказания налогоплательщиков в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах. На неотвратимость наказания налоговая инспекция совместно с органами внутренних дел делает сегодня особый упор.

12 критериев для назначения налоговой проверки

Есть компании, которые работают годами, но налоговые проверки им не назначаются. В то время как другие компании ждут ВНП чуть ли не ежеквартально: закончилась одна проверка, и через квартал-другой, максимум через полгода приходит другая проверка.

Почему так происходит? По каким критериям отбираются организации для назначения ВНП? Все критерии прописаны в концепции системы планирования выездных налоговых проверок. Разберем каждый из них в отдельности.

1. Налоговая нагрузка налогоплательщика ниже среднего уровня хозяйствующего субъекта в конкретной отрасли.

Все предприятия, функционирующие в конкретном субъекте Российской Федерации, сдают налоговые декларации, по которым считается нагрузка. По разным отраслям налоговая нагрузка варьируется в пределах 12-18% (на сайте ФНС можно найти данную таблицу). 12% – это тот минимум, который требует налоговая инспекция. Во избежание ВНП следует тщательно следить, чтобы значение налоговой нагрузки не опускалось ниже этой цифры. Налоговая инспекция терпимо относится к налогоплательщикам, которые указывают нормальную либо высокую налоговую нагрузку – от 12% до 18%.

Вывод. Не указывать налоговую нагрузку ниже 12%.

2. Отражение убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.

Практика показывает, что отражение убытков не только на протяжении нескольких налоговых периодов, но даже в один период является фактором риска для вызова руководителя в налоговую инспекцию для выяснения, почему данные убытки образовались. По результатам данного исследования обычно решается вопрос, в какую очередь будет назначена ВНП. Это один из тревожных звонков: вызов в налоговую инспекцию или письмо от нее означает, что ваша компания занесена в список организаций, претендующих на скорое назначение ВНП.

Вывод. Не отражать в бухгалтерской или налоговой отчетности убытки.

3. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за налоговый период.

Следует знать, что использование компанией значительного количества услуг, позволяющих уменьшить налоговую нагрузку, является фактором риска для назначения ВНП. Бухгалтерам и руководителям нужно быть внимательным к этому пункту, поскольку значительная сумма налоговых вычетов в оценке рисков для назначения ВНП вынесена отдельным пунктом.

Вывод. Следить за тем, чтобы налоговые вычеты соответствовали налоговой нагрузке – она не должна опускаться ниже 12%.

4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров, работ и услуг соответственно.

Бывает, что налоговая нагрузка в пределах нормы, убытков нет и объемы налоговых вычетов некритичны. Однако доходы остаются на прежних показателях, а расходы продолжают расти. Либо расходы растут быстрее, нежели доходы. Налоговая инспекция относится к таким фактам настороженно и считает их фактором риска для назначения ВНП.

Вывод. Не допускать опережающего темпа роста расходов над темпами роста доходов.

5. Выплата заработной платы ниже среднего по данному субъекту в конкретной отрасли.

Занижение среднемесячной заработной платы также является фактором риска для назначения ВНП. Долгое время считалось, что выплата более низкой среднемесячной заработной платы, чем это указано в статистических сборниках по региону для конкретной отрасли, чревато последствиями в виде трудовой инспекции, налоговой проверки по ЕСН и Пенсионным фондом. Налоговая инспекция следит за этим очень тщательно и может быть назначена общая ВНП по НДС и по прибыли.

Вывод. Следить за показателем среднемесячной заработной платы.

6. Неоднократное приближение к предельному значению, установленных Налоговым Кодексом величин показателей, предоставляющих право использовать специальный налоговый режим.

Если выручка компании и (-или) число сотрудников неоднократно приближались к предельному значению, позволяющей применять УСНО, налоговая инспекция записывает такую компанию в кандидаты на проведение выездной налоговой проверки. Прибыль не должна приближаться к предельному значению. И количество сотрудников должно быть в пределах нормы. Примерно за 80% заходить не стоит.

Вывод. «Прятать» прибыль и держать на контроле число сотрудников.

7. Отражение расходов, максимально приближенных к сумме дохода.

Предприниматели, применяющие УСНО в виде «доходы минус расходы», очень любят уплачивать 1% в бюджет, и считают, что после этого они могут спать спокойно. Однако если у компании невысокий оборот, он идет в совокупности с п. 6. Если предельные показатели превышаются, и еще идет завышение суммы расхода, который приближается к доходу, это уже является фактором для назначения ВНП.

Вывод. Контролировать, чтобы показатели расходов не приближались к показателям доходов. (Если прибыль достаточно маленькая, то можно указывать расходы в полном объеме).

Как частенько строят свою работу предприниматели? Строят цепочку контрагентов, что позволяет им максимально уменьшить прибыль на одном, другом и третьем контрагенте, сами делают минимальную накрутку и уплачивают в бюджет минимальный налог. Однако налоговая инспекция тщательно следит за цепочкой контрагентов. Возникает вопрос: как налоговая инспекция узнает о применении цепочки контрагентов, если это выясняется только при ВНП? Дело в том, что данные налоговая инспекция берет из внешних источников: это и органы внутренних дел, и Интернет, и данные о проведении ВНП по другим налогоплательщикам. Если ваш контрагент много раз встречается в документах при проведении других налоговых проверок, он попадает в список неблагонадежных налогоплательщиков, список фирм-однодневок. И при проверке данных фирм-однодневок очень часто выявляются компании, которые пользуются услугами данных поставщиков для занижения суммы налогов.

Читайте также:  Warcraft 3 как сделать разрешение 1920x1080

Вывод: Максимально избегать использования услуг компаний, которые могут быть в списках ненадежных налогоплательщиков.

9. Непредоставление налогоплательщиком пояснений в налоговый орган в случаях убытков за данный налоговый период либо несоответствия по декларациям по НДС и прибыли.

Если пришло такое письмо, не следует уподобляться страусу и прятать голову в песок, что чаще всего и делают руководители, говоря своим бухгалтерам «забудь, забудь, не надо отвечать». Непредставление пояснений по данному вопросу налоговая инспекция расценивает как неблагонадежность налогоплательщика и как критерий для проведения ВНП. Если пришло уведомление, значит, какой-то из факторов риска уже есть. Не отвечая на уведомление, мы добавляем для себя фактор, который повышает пропорционально риск назначения ВНП.

Вывод. Незамедлительно реагировать на требования налоговой инспекции о предоставлении пояснений.

10. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах.

Иногда возникает необходимость снятия с учета в одном налоговом органе и постановке на учет в другом: сменилась прописка у директора или компания переезжает в новый офис. Однако бывает и другое. Многие налогоплательщики периодически перемещаются между разными налоговыми инспекциями, наивно полагая, что это поможет им избежать ВНП: ведь в одной налоговой инспекции они снялись с учета, в другую только недавно пришли. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет, «мигрирование» между налоговыми органами ФНС вынесла отдельным пунктом в критериях к назначению ВНП.

Вывод: Не мигрировать между налоговыми органами без крайней необходимости.

11. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета.

Этот пункт несколько перекликается с пунктом 4. У предприятий по каждой отрасли существует значение рентабельности, которое не должно быть занижено. Уровень рентабельности должен быть примерно всегда на одном уровне, причем не только по вашему предприятию, но и перекликаться с теми предприятиями, которые действуют в той же отрасли в том же субъекте федерации. Данные можно взять из статистики. Если в вашем регионе 90 предприятий сдали рентабельность 30%, а вы сдали 25%, это является фактором риска для назначений ВНП.

Вывод. Держать показатели рентабельности на одном уровне.

12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Налогоплательщики продолжают придумывать самые разные схемы занижения налоговой базы. К сожалению, налоговая инспекция очень быстро выявляет подобные схемы и даже помогает налогоплательщикам в узнавании подобных схем. На сайте ФНС расписаны все схемы, которые любят применять налогоплательщики, в том числе известны налоговикам и вексельные схемы. Обнаружение подобных схем в деятельности предприятий – прямой повод для ВНП.

Вывод. Не рисковать с занижением налоговой базы.

Если на предприятии существует хотя бы один из перечисленных факторов риска назначения ВПН, то можно быть уверенным – это бомба замедленного действия, которая ждет своего часа.

Наиболее популярные способы уклонения от налоговой проверки

Каким образом налогоплательщики любят уходить от ВНП? Вот самые распространенные способы: уводят фирму из региона, продают, меняют участника, меняют директора, меняют адрес в другой регион по принципу «Чем дальше, тем лучше».

Риски этой, говоря на юридическом языке, «альтернативной ликвидации» велики. И самое главное, на что хочется обратить внимание читателей – это то, что альтернативная ликвидация не позволяет избежать налоговой проверки.

Риски, возникающие при разных способах уклонения от ВНП

Уголовная ответственность за регистрацию юридического лица на подставное лицо

В декабре 2011 года в Уголовный Кодекс РФ были внесены изменения, позволяющие привлекать к уголовной ответственности лиц, зарегистрировавших либо реорганизовавших предприятие через подставных лиц. Статья так и звучит: «Регистрация либо реорганизация предприятий через подставных лиц». Круг лиц, подлежащих привлечению к уголовной ответственности по данной статье, достаточно обширен: это и руководители предприятия, и учредители, заключившие договор купли-продажи, и главный бухгалтер, который помогал заключать договор, и юристы, которые являлись посредниками. Уголовное наказание предусматривает штраф до 500 тыс. руб. либо лишение свободы до 5 лет. В моей практике было лишь несколько случаев заявлений по данному факту.

Первый случай из практики. Ко мне обратились клиенты за помощью в следующей ситуации: покупатель, приобретший их компанию, спустя почти год написал заявление в органы внутренних дел о том, что он данное предприятие не приобретал. К счастью, моим клиентам тогда повезло, поскольку была грамотно проведена сама купля-продажа, и покупатель подписывал заявление у нотариуса лично. Это было проверено, подпись оказалась действительной, да и нотариус подтвердил данный факт.

Произошло это летом 2011 года. Моим клиентам в силу изложенных обстоятельств тогда удалось избежать уголовной ответственности. Но если бы это произошло после вступления в силу вышеуказанного закона, им не удалось бы избежать наказания, даже если бы было доказано, что подставное лицо подписывало заявление у нотариуса самолично.

Второй случай из практики. Он произошел уже после введения в УК РФ статьи, как раз связанный с ВНП. Руководителю компании принесли требование о проведении ВНП, и он счел отличной идею о продаже своей компании. Когда инспекторы пришли за документами, он предъявил акт приемки-передачи компании и заявил, что он уже не является директором данной компании.

В данном случае налоговая инспекция написала заявление в органы внутренних дел о том, что совершается преступление по статье 173.1 УК РФ. Но, к счастью, уголовная ответственность не наступила. Нам удалось завершить это уголовное дело до того, как оно попало в суд.

Бывают ситуации, когда ВНП назначается контрагенту, при этом приходит требование на предприятие о предоставлении документов для встречной налоговой проверки. Если компания уехала на Чукотку, как часто просят клиенты, то представить документы для встречной проверки не представляется возможным, поскольку директор другой и компания в другом регионе. Как правило, и требование предоставить документы адресат не получает, потому что оно высылается уже по новому адресу. Кроме того, даже если получено требование и покупателя предупредили, представить документы очень сложно, потому что инспекция находится очень далеко.

Случай из практики. Ко мне обратился клиент, который из года в год закрывал свою организацию при помощи «альтернативной ликвидации»: перезаключал договор с покупателем на новую компанию и продолжал спокойно работать. Однажды эта схема дала сбой: через несколько месяцев после смены адреса ВНП была назначена его основному покупателю, от которого он получал прибыль 12 млн в год. Его любимый клиент пришел к нему и спросил: «У нас прошла ВНП. Нам выдали акт, в котором указано, что ты не представил документы для проведения встречной проверки. Почему так случилось? Из-за тебя нам доначислили огромные суммы по НДС и прибыли».

Ответа не последовало, поэтому контракт, приносивший моему клиенту 12 млн. в год, был расторгнут. Согласитесь, сумма немаленькая. Так что нужно учитывать, что при обращении к альтернативной ликвидации мы подводим своих контрагентов.

Читайте также:  Как дать доступ к библиотеке steam другу

Повышенный риск назначения ВНП при смене адреса

Заявление в налоговую инспекцию о смене адреса, о продаже компании подобно собственноручному нажиманию на спусковой крючок. На следующий же день налоговая инспекция приходит с требованием о назначении ВНП.

Многие думают, что если они поменяли адрес, то налоговая проверка не будет завершена: снялись с налогового учета, уехали в другой регион, имеется постановление о снятии с учета в данном налоговом регионе.

Однако надеяться на это не стоит. В Налоговом кодексе прямо указано, что ВНП завершает та инспекция, которая эту проверку назначила: акт о проведении ВНП напишет местная налоговая инспекция, и решение о привлечении к ответственности вынесет местная налоговая инспекция. Не надо думать, что смена местонахождения поможет избежать ответственности за налоговые правонарушения.

Был случай в практике, когда клиент, которому поступили сведения о том, что готовится проверка, решил, что при помощи смены местонахождения удастся ее избежать. Однако на следующий же день пришла инспекция с требованием, и ему пришлось уплатить доначисления в сумме 10 млн. руб. Непредставление документов, которые требуются для проведения ВНП, не является фактором, который поможет вам избежать доначислений.

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов

При налоговых доначислениях больше 2 млн. рублей налоговая инспекция обязана подать сведения в органы внутренних дел о том, что совершается налоговое преступление. Ответственность по статье 199 УК РФ существует давно, и уже сложилась устойчивая практика о привлечении директоров, бухгалтеров и даже лиц, которые имеют право контролировать предприятие, к уголовной ответственности по данной статье. Если правонарушение совершено в городе Х, то органы внутренних дел города Х будут расследовать данное дело, и к ответственности будет привлекаться именно тот директор, в период деятельности которого было совершено данное правонарушение. А то многие думают, что после смены директора по всем вопросам будет отвечать новый директор. К сожалению лиц, не любящих платить налоги, к ответственности привлекается тот директор, в период деятельности которого было совершено налоговое преступление. Уголовное наказание по данной статье – штраф до 500 тыс. рублей либо лишение свободы до 6 лет.

Субсидиарная ответственность учредителей, директора.

Но на этом опасности для руководителей предприятий, которым доначислены налоги, не заканчиваются. Существует еще такое понятие как субсидиарная ответственность – когда учредитель несет все налоговые обязательства и долги, начисленные налоговой инспекцией.

Часто учредители пребывают в уверенности, что если они внесли в уставный капитал 10 тыс. рублей, значит, они отвечают по долгам предприятия в пределах этой суммы. Однако Гражданским кодексом предусмотрено такое понятие, как субсидиарная ответственность, и в случае, если налоговые доначисления не были погашены, руководитель, кроме того, что может быть привлечен к уголовной ответственности, – он еще может быть привлечен к субсидиарной ответственности. К субсидиарной ответственности точно так же привлекаются и руководители. Исключение составляют главные бухгалтера, которые однако не смогут избежать уголовной ответственности.

Итак, к субсидиарной ответственности могут привлекаться как руководители, так и учредители. Имеются случаи в практике, когда к уголовной и субсидиарной ответственности привлекались лица, которые имели право контролировать организацию, несмотря на то, что они не были ни учредителями, ни директорами данной компании.

Сегодня существует мода регистрировать предприятие на подставных лиц, пользоваться услугами и потом ее бросать, думая, что никакой ответственности не последует. Однако есть в практике случай, когда привлекались к субсидиарной ответственности именно лица, которые контролировали данную организацию.

Есть три случая из практики, когда к субсидиарной ответственности были привлечены руководители, несмотря на то, что директор был уже другой. Заявление было подано о привлечении к субсидиарной ответственности руководителя нынешнего, который в данный момент является директором. Однако суд счел, что данный руководитель не ответственен за те долги, которые были совершены предприятием, и привлек к ответственности того руководителя, который осуществлял деятельность в период совершения данных налоговых правонарушений. Решения суда уже подтверждены в апелляционной и кассационной инстанциями, но еще не дошли до Высшего арбитражного суда.

Как законным способом избежать налоговой проверки

Однако на деле не так страшен черт, как его малюют. Есть способы, позволяющие избежать выездной налоговой проверки, и проистекают они из концепции ее проведения.

Первый способ. Этот способ общедоступен, его может применять каждый из вас – это соблюдение всех 12 критериев. Давайте повторим их:

1. Не указывать налоговую нагрузку ниже 12%.

2. Не отражать в бухгалтерской или налоговой отчетности убытки.

3. Не отражать в отчетности значительные суммы налоговых вычетов.

4. Не допускать опережающего темпа роста расходов над темпами роста доходов.

5. Не занижать показатели среднемесячной заработной платы.

6. Для УСНО: не допускать неоднократного приближения к предельному значению прибыли.

7. Для УСНО: не допускать приближения сумм расхода к сумме дохода.

8. Не пользоваться услугами ненадежных контрагентов.

9. Не избегать предоставления пояснений.

10. Не мигрировать между налоговыми органами.

11. Не допускать значительного отклонения уровня рентабельности в отрасли.

12. Не допускать ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Второй способ. Часто руководители, не желая работать с высокой налоговой нагрузкой, применяют схемы, которые позволяют ее уменьшить, и никакие доводы бухгалтеров их не убеждают. Для таких компаний существует абсолютно законный, в отличие от альтернативной ликвидации, способ избежать ВНП — это ликвидация через банкротство.

Положительные последствия банкротства:

ü сохраняются хорошие отношения с контрагентами, что является важным для многих предпринимателей;

ü выдается свидетельство о прекращении деятельности, и уже нет обязанности представлять документы для встречной проверки;

ü списывается вся задолженность, которая существует у предприятия, будь то налоговые платежи, платежи перед контрагентами либо кредитные обязательства перед банками.

Если предприятие нашло у себя хотя бы один фактор риска для назначения ВНП, уже сейчас можно начинать к ней готовиться. Риск назначения ВНП возрастает прямо пропорционально совокупности факторов риска: если вы используете один фактор риска, риск минимален, если два – риск возрастает, если три – 100% гарантия.

Ошибки, которые допускают компании, часто свидетельствуют о недостаточной осмотрительности и недооценке рисков. Тем самым они только привлекают к себе внимание налоговой.

Несоответствие фактического, почтового и юридического адресов организации

Для начала ждите от ИФНС предупредительное письмо с требованием устранить нарушение. Если вы вдруг решите проигнорировать требования инспекции, будьте готовы к занесению в черный список недобросовестных налогоплательщиков. Согласно «антиотмывочному» закону, ИФНС может оперативно заблокировать счета недобросовестной компании.

Реализация товаров и услуг по нерыночным ценам

Отклонения более чем на 20% как в одну, так и в другую сторону, крайне нежелательны. Критическая цифра отклонений — 30%. Особенно обращайте внимание на взаимоотношения с аффилированными компаниями или членами холдинга. Это стало актуальным с 1 января 2012 года после вступления в силу закона о новых правилах контроля над трансфертным ценообразованием, который ввел понятие контролируемых и приравненных к ним сделок. Если не хотите получить доначисления по налогам, обращайтесь к опытным аудиторам и оценщикам.

Сотрудничество с банками, имеющими действующие санкции ЦБ РФ и оказывающими сомнительные финансовые услуги

Если вашему банку в ходе проверки ЦБ или налоговых инспекций предъявили санкции, это сигнал для вас. Клиенты таких банков подвергаются камеральным и встречным проверкам на предмет возможного сотрудничества с фирмами-однодневками, предоставленными банком для реализации незаконных схем. Информация о неблагонадежных финансово-кредитных организациях открыта и опубликована на сайте ЦБ.

Читайте также:  Видно ли гостей в инстаграм

Отсутствие внешних признаков хозяйственной деятельности при постоянном динамичном движении денег по расчетному счету

Если предприятие имеет денежный оборот 500 млн руб. в месяц, а в штате работают три человека, нет складов с товаром и технологического оборудования, полноценного офиса и производственных помещений, значит эта компания — либо посредник, либо агент чьей-то «бурной» деятельности. В любом случае для проверяющих оперативная информация о такой фирме — ключ к раскрытию возможных налоговых и экономических правонарушений.

Сотрудничество с компаниями, имеющими признаки фирм-однодневок

Ваша компания может являться вполне добросовестной и законопослушной, но, не проявив должной осмотрительности, не позаботившись об обеспечении «экономической целесообразности» и «деловой цели», может вступить в финансовые взаимоотношения с недобросовестными контрагентами и стать участником схемы по отмыванию денег. Это может повлечь за собой предпроверочные мероприятия ИФНС и впоследствии привести к выездной налоговой проверке (возможно, с представителями МВД).

Экономия на налогах при выплате зарплат

Даже если зарплатная схема в вашей компании юридически и финансово чисто организована, налоговики все равно признают ее незаконной. Даже если сотрудникам компании регулярно выплачиваются проценты по купонному доходу приобретенных акций — льготы на сумму дохода 250 000 руб. в год на человека, страховые выплаты, займы, все равно по суду данные выплаты признаются оплатой результатов труда работников. Главная причина — регулярность (1-2 раза в месяц) и постоянство этих выплат. Налоговики разработали целую систему выявления зарплатных схем, даже в тех случаях, когда все сотрудники организации стали ИП, заключившими договоры с организацией-работодателем. Хозяйственные договоры признаются в этом случае трудовыми — с обязанностью уплаты страховых взносов с пенями и штрафами. А организаторы и участники таких схем часто подпадают под уголовную ответственность.

Нехарактерные для предприятия хозяйственные и финансовые операции, непрофильные активы

Если ваша компания торгует стройматериалами и вдруг решила заняться куплей-продажей ценных бумаг, это сигнал для налоговой службы. Если производственная компания стала регулярно давать другим организациям займы — это также обратит на себя пристальное внимание, выделит ее из серой массы. Подобные операции часто свойственны фирмам, использующим незаконные методы оптимизации налогообложения.

Вывод: если уж вам захотелось поиграть на фондовом рынке, обращайтесь к профессиональному брокеру или организуйте для этого отдельное юрлицо, пусть даже и аффилированное с основным.

Организация использует нестандартные средства расчета по договорным обязательствам

Бартер, векселя и ценные бумаги, уступка прав требования, взаиморасчеты с третьими лицами или через третьих лиц, займы, «бумажные» кредиты (аккредитивы, банковские гарантии). По мнению налоговой службы, использование всех этих финансовых инструментов «на пустом месте» (то есть там, где в этом нет необходимости) – явный признак участия в незаконных схемах.

Компания не сдает (или сдает заниженные) декларации по налогу на НДС, прибыль, имущество

Организация, не показывающая налогооблагаемую базу по прибыли и имуществу, уклоняется от уплаты налогов, и для проверки соответствия уплаченных сумм налогов денежным оборотам могут запросить у банка информацию о движении средств по ее счетам.

Организация предъявила значительные суммы «экспортного» НДС к возврату в один отчетный период

В таких случаях я советую готовиться не только к сюрпризам со стороны ИФНС, но и от лица таможни и МВД. Проверять будут реальность сделок, а также всех контрагентов, в том числе и иностранных, чтобы выявить факты лжеэкспорта. В последние два года участились проверки встречных, импортно-экспортных контрактов, проводимых через одну и ту же компанию в один и тот же налоговый период. ИФНС в этом случае подозревает, что такая фирма может получать необоснованную налоговую выгоду, либо работать в пользу третьих лиц.

Как доказать налоговой, что вы «белый и пушистый»: 10 полезных советов

1. Работайте только с надежными банками

Это первые 200 строчек в рейтингах крупнейших финансово-кредитных организаций ЦБ РФ, деловых журналов и рейтинговых агентств.

2. Не сотрудничайте с контрагентами и обслуживающими организациями с сомнительной репутацией.

Откажитесь от работы с компаниями, имеющими признаки «однодневок», являющимися недобросовестными налогоплательщиками, участвующими в отмывании денег и работающими с «неблагонадежными» банками. По возможности исключите прямые контракты с офшорными компаниями. Не следует также работать с аудиторскими и консалтинговыми компаниями, замешанными в скандалах в налоговой сфере, не прошедших процедуру контроля качества профессиональных СРО.

3. Старайтесь использовать только законные методы оптимизации налогообложения

Их довольно много:

  • малые предприятия;
  • компании на УСН;
  • ИП;
  • ЕНВД;
  • льготные условия налогообложения ряда видов деятельности (сельское хозяйство, капстроительство, участие в федеральных программах, работа в особых экономических зонах и т д.);
  • возможность проведения в одном налоговом периоде «прибыльных» и «убыточных» операций.

4. Соответствуйте отраслевым показателям, разработанным налоговиками:

  • суммам оборотов;
  • общим суммам уплаченных налогов;
  • уровню зарплаты сотрудников;
  • нормам прибыли;
  • рентабельности;
  • торговым и производственным наценкам.

Средние отраслевые цифры различных секторов экономики есть на сайтах ФНС России и УФНС по Москве. Рекомендуется придерживаться нижней границы показателей.

5. Выходите на встречные и камеральные налоговые проверки

Своевременно и в полном объеме предоставляйте запрашиваемые документы и другую информацию по встречным проверкам. Помните, что проверяют не вас, а от вас требуется только подтвердить факт деятельности. Камеральная проверка может пройти и без ведома проверяемого (запрашивают выписки в банке и документы у контрагентов). Но о факте такой проверки следует знать и подготовиться к визиту в ИФНС для дачи объяснений или допросу по деятельности организации-налогоплательщика. Игнорирование этих требований повышает вероятность выездной налоговой проверки.

6. Не показывайте убыток от коммерческой деятельности более двух отчетных периодов подряд.

Это вызовет подозрения налогоплательщика в недобросовестности и может спровоцировать проверку.

7. Остерегайтесь резкой (менее чем за 6 месяцев) смены рода деятельности вашего предприятия

Это привлекает внимание специалистов отдела предпроверочного анализа ИФНС, изучающих не только балансовые показатели, но и отслеживающих изменения вида деятельности.

8. Не допускайте грубого несоответствия размера уставного капитала (собственных средств) масштабам деятельности вашего предприятия

Организация, денежный оборот которой по расчетному счету составляет миллиард рублей в месяц при уставном капитале 50 000, вызовет подозрения. Но и оборот в 100 000 руб. при уставном капитале или заемных средствах в миллиард — тоже нежелателен. В первом случае вас заподозрят в «отмывочных» схемах, во втором — в незаконном заведении на счет значительных оборотных средств. Особенно опасно заведение средств через офшорные компании, так как внимание к ним сейчас самое пристальное.

9. Избегайте наличия у вашего предприятия трех и более признаков фирм-однодневок

Налоговики разработали 137 таких критериев (по состоянию на сентябрь 2013 года), и этот список постоянно пополняется.

10. Не допускайте ситуации, когда зарплата начисляется, но не выплачивается

Во-первых, выплатить зарплату (т.е. снять наличные в банке или перевести деньги на карточные счета сотрудникам) можно только после уплаты всех налогов и сборов с фонда заработной платы. А значит, невыплата начисленной зарплаты почти всегда в глазах налоговой службы означает и неуплату налогов. Во-вторых, это уголовно наказуемое деяние, к которому могут добавиться и «налоговые» статьи.

Павел Гагарин, председатель совета директоров аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа»

Ссылка на основную публикацию
Как обжать коннектор rj 45 без обжимки
В этой инструкции я покажу как обжать сетевой кабель LAN и изготовить интернет кабель своими руками без инструмента. Вместо кримпера...
Как на авито найти продавца по имени
Avito – интернет-сервис для продажи и покупки товаров, предложения услуг, поиска работы. Начинающий пользователь может быстро освоить функции ресурса благодаря...
Как на айпаде включить два экрана
Режим разделенного экрана очень полезен, поскольку позволяет держать открытыми одновременно два приложения на устройстве, независимо от того, требуется ли открыть...
Как обменять клеверсы на деньги
За «Клеверсы» можно не только покупать дополнительные возможности в ежедневной викторине, но приобретать товары и продукты питания. Начисляется валюта за...
Adblock detector